Porez na dohodak fizičkih lica 2026: razredi

Bruto plata od 1.500 eura u Podgorici ostavlja zaposlenom veći udio nego što bi isti iznos ostavio u većem dijelu zapadne Evrope, a razlog je struktura stope poreza na dohodak u Crnoj Gori: neoporezivi razred, dva skromna razreda i ravnih 15% na gotovo sve što nije plata. Struktura je jednostavna, ali svaka vrsta prihoda ima svoju osnovicu i svoj put prijave. Evo kako se dijelovi slažu za zaposlene, vlasnike firmi, frilensere, izdavaoce i investitore.

Koji su razredi poreza na dohodak za plate u Crnoj Gori?

Porez na platu u Crnoj Gori je progresivan u tri razreda primijenjena na bruto mjesečnu platu. Prvi razred, do 700 eura, oporezuje se sa 0%. Dio između 700 i 1.000 eura oporezuje se sa 9%. Dio iznad 1.000 eura oporezuje se sa 15%. Razredi se primjenjuju mjesečno, kroz zarade, a poslodavac zadržava i plaća porez.

Bruto mjesečna plata	Stopa na taj razred
Do 700 eura	0%
700,01 do 1.000 eura	9%
Iznad 1.000 eura	15%

Stopa poreza na dohodak u Crnoj Gori na plate je dakle marginalna, a ne ravna: plata od 1.200 eura plaća 9% na 300 eura i 15% na 200 eura, a ništa na prvih 700. Doprinosi su poseban odbitak i prate svoja pravila; obrađujemo ih u našem vodiču o doprinosima za socijalno osiguranje u Crnoj Gori.

Primanja u naturi, bonusi i trinaesta plata dodaju se mjesecu u kojem se isplaćuju i oporezuju u istim razredima, zbog čega decembarski bonus može dio mjeseca gurnuti u razred od 15%.

Kako se oporezuju druge vrste ličnog prihoda u Crnoj Gori?

Prihod koji nije plata oporezuje se ravnih 15% na svoju osnovicu. Osnovica se razlikuje po vrsti, i tu se dešava najviše planiranja:

• Samostalna djelatnost: 15% na neto dobit nakon dokumentovanih troškova, ili paušalno utvrđivanje u nekim profesijama
• Prihod od imovine: 15% na zakup nakon priznatog odbitka troškova
• Kapitalni prihod: 15% na dividende i kamate, obično zadržava isplatilac
• Kapitalna dobit: 15% na razliku između prodajne i nabavne cijene
• Drugi prihod, kao što su ugovori o djelu i autorske naknade: 15% na iznos nakon standardnih troškova

Pošto je svaka osnovica definisana posebno, dva lica sa istim bruto prihodom mogu platiti vrlo različite iznose poreza. Izdavalac sa visokim dokumentovanim troškovima, investitor koji prima dividende umanjene po ugovoru i konsultant na ugovoru o djelu svi nominalno padaju na 15%, ali na različite efektivne stope. Sistem poreza na dohodak u Crnoj Gori nagrađuje vođenje evidencije, i to je jedna od prvih stvari koje postavljamo novim klijentima kroz našu računovodstvenu uslugu.

Šta je opštinski prirez i ko ga plaća?

Povrh poreza na dohodak, svaka opština naplaćuje prirez obračunat kao procenat poreza, a ne prihoda. Podgorica i Cetinje primjenjuju jednu stopu, a ostale opštine drugu, obje u okviru raspona koji postavlja državni zakon. Prirez je mali u apsolutnom iznosu jer je osnovica sam porez, ali je dio svakog obračuna zarade i godišnje prijave.

Za zaposlenog u Podgorici sa 1.200 eura bruto, prirez je nekoliko eura mjesečno. Za izdavaoca u Budvi sa 20.000 eura godišnjeg neto zakupa, to je stavka vrijedna provjere. Prirez prati opštinu u kojoj je poreski obveznik rezident, pa selidba iz Tivta u Podgoricu neznatno ga mijenja.

Kako se stopa poreza na dohodak u Crnoj Gori primjenjuje na frilensere i konsultante?

Frilenseri imaju dva puta. Prvi je registracija kao preduzetnik, sa knjigama, PDV registracijom kada se pređe prag prometa, i 15% poreza na neto rezultat. Doprinosi se plaćaju na osnovicu vezanu za pravila o platama. Drugi put, dostupan određenim profesijama, je paušalni režim gdje Poreska uprava utvrđuje fiksan godišnji iznos umjesto oporezivanja stvarne dobiti.

Konsultanti koji se ne registruju i jednostavno fakturišu po ugovoru o djelu tretiraju se kao primaoci drugog prihoda: isplatilac zadržava 15% nakon standardnog odbitka troškova, a konsultant nema knjige da vodi. Ovaj put funkcioniše za povremeni rad; za punu praksu put preduzetnika ili firma gotovo uvijek su bolji. Naše poređenje d.o.o. i preduzetnika prolazi kroz kompromise.

Kako se oporezuju direktori i vlasnici firmi na ono što povuku?

Vlasnik firme u Crnoj Gori obično prima dvije vrste novca: platu izvršnog direktora, oporezovanu u gornjim razredima za platu, i dividende, oporezovane sa 15% pri isplati. Plata je priznati trošak za firmu; dividenda se isplaćuje iz dobiti koja je već nosila porez na dobit.

Vlasnici zato imaju izbor kako da podijele prihod, a prava podjela zavisi od iznosa, od doprinosa i od toga gdje je vlasnik poreski rezident. Mnogi vlasnici direktorsku platu drže blizu neoporezivog razreda, a ostatak uzimaju kao dividende, ali račun se mora raditi od slučaja do slučaja, a ne prepisivati. Strana dividende obrađena je u našem vodiču o porezu na dividendu u Crnoj Gori.

Šta poreski rezidenti duguju na strani prihod?

Poreski rezidenti Crne Gore prijavljuju svjetski prihod. Strana plata smješta se u razrede za platu, strane dividende i kamate na 15%, strana kapitalna dobit na 15%. Porez plaćen u inostranstvu priznaje se u odnosu na crnogorski porez na istu stavku, do iznosa crnogorskog poreza koji na nju dospijeva.

U praksi priznanje znači da rezident sa, recimo, njemačkom dividendom oporezovanom po stopi iz ugovora plaća ovdje samo razliku do 15%, a rezident sa stranom platom oporezovanom po višoj stopi u inostranstvu ne plaća u Crnoj Gori ništa više na tu platu. Prijava je mjesto gdje se priznanje traži, a prateća dokumenta su strani platni listići i brokerski ili bankovni izvodi koji pokazuju zadržani porez.

Nerezidenti se oporezuju samo na prihod sa izvorom u Crnoj Gori, a za njih stopu poreza na dohodak u Crnoj Gori na izvoru primjenjuje lokalni isplatilac, obično bez godišnje prijave.

Ko podnosi godišnju prijavu i šta u nju ulazi?

Godišnja prijava dospijeva do kraja aprila za prethodnu kalendarsku godinu. Obavezna je kada prihod nije u potpunosti oporezovan na izvoru ili kada se više vrsta prihoda mora objediniti. Tipični podnosioci su:

• Rezidenti sa stranim prihodom bilo koje vrste
• Izdavaoci koji iznajmljuju fizičkim licima, a ne firmama
• Lica sa kapitalnom dobiti od nekretnina ili udjela
• Preduzetnici koji nisu na paušalnom režimu
• Zaposleni sa više od jednog poslodavca u godini

Prijava objedinjuje stavke, primjenjuje prirez, odbija već zadržan porez i priznaje strani porez. Slijedi povraćaj ili razlika za uplatu. Zaposleni sa jednom lokalnom platom i ničim drugim obično nemaju prijavu za podnošenje.

Planirajte porez na dohodak u Crnoj Gori oko pravog spoja prihoda

Stopa poreza na dohodak u Crnoj Gori nagrađuje ljude koji unaprijed odluče kako će biti plaćeni: plata u okviru razreda, dividende iz firme koja je već platila porez, zakup sa dokumentovanim troškovima i strani prihod sa ispravno zatraženim priznanjem. Razlika između planiranog i neplaniranog spoja često iznosi nekoliko hiljada eura godišnje na istom bruto iznosu. Pošaljite nam sliku svojih izvora prihoda i planova rezidentnosti, a mi ćemo vam pokazati efektivnu stopu po svakom putu; naši paketi sa fiksnom cijenom uključuju ovaj pregled za nove rezidente i vlasnike firmi.